青色申告とは？
白色との違いと65万円控除の受け方
フリーランスが必ず知っておきたい、最大の節税制度を解説します
青色申告のメリット
白色申告と比べて、青色申告には多くの特典があります
最大65万円の特別控除最大の節税効果
e-Taxで申告すると65万円、紙申告でも55万円が所得から控除されます。税率20%なら年間最大13万円の節税効果。
赤字を3年間繰り越せる
事業が赤字になった年の損失を翌年以降3年間繰り越し、黒字と相殺できます。開業初年度などに特に効果的。
青色事業専従者給与が認められる
家族を従業員として雇用している場合、その給与を全額経費にできます（白色は上限50万円）。
少額減価償却資産の特例
30万円未満の資産を一括で経費計上できます（白色は10万円未満）。PC・カメラなど購入時に効果大。
白色申告 vs 青色申告
ほとんどの場合、青色申告（65万円控除）が圧倒的にお得です
| 比較項目 | 青色（65万円） | 青色（10万円） | 白色申告 |
|---|---|---|---|
| 特別控除 | 65万円（e-Tax）/ 55万円（紙） | 10万円 | なし |
| 帳簿の種類 | 複式簿記 | 簡易簿記 | 簡易な記録 |
| 赤字の繰越 | 3年間可 | 3年間可 | 不可 |
| 少額資産一括計上 | 30万円未満 | 10万円未満 | 10万円未満 |
| 専従者給与 | 全額経費 | 全額経費 | 上限50万円 |
| 手続きの手間 | やや多い（ソフトで解決） | 少ない | 最も少ない |
65万円控除を受けるための条件
2つの条件を満たすだけでOKです
複式簿記で帳簿をつける
会計ソフトを使えば自動で複式簿記の帳簿が作成されます。手書きは現実的ではないため、ソフトの利用をおすすめします。
e-Tax（電子申告）で申告する
紙で申告すると55万円控除になります。e-Taxはマイナンバーカード＋スマートフォンで自宅から申告可能です。
e-Taxを使っていても、紙の決算書・収支内訳書を添付した場合は55万円控除になります。 e-Taxで送信する際は「貸借対照表」「損益計算書」もオンラインで提出してください。
青色申告を始める手順
開業届と同時に申請するのが最もスムーズです
開業届を準備する
「個人事業の開業・廃業等届出書」を国税庁のサイトからダウンロードするか、e-Taxから作成します。
青色申告承認申請書を同時に準備する
「所得税の青色申告承認申請書」も同様に準備します。開業届と同じタイミングで提出できます。
税務署に提出（窓口・郵送・e-Tax）
開業日から2ヶ月以内に管轄の税務署に提出します。e-Taxならマイナンバーカードで自宅から完結。
会計ソフトで帳簿をつける
申請後はfreeeやマネーフォワードで日々の取引を記録します。銀行口座・カードと連携すれば自動化できます。
e-Taxで確定申告する
翌年2〜3月の確定申告でe-Tax（電子申告）を選ぶと65万円控除が適用されます。
開業から2ヶ月以内に青色申告承認申請書を提出しないと、その年は白色申告になります。 期限を過ぎると翌年分からしか青色申告が使えません。
おすすめの帳簿ソフト
どれを使っても青色申告65万円控除に対応しています
freee
月980円〜
マネーフォワード クラウド確定申告
月1,280円〜
やよいの青色申告 オンライン
初年度無料〜月1,100円
よくある質問
青色申告でよく疑問になることをまとめました
青色申告でどれだけ節税できる？
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